注册会计师税法题目

当期不得免征和抵扣税额：200X（17%-13%）=8万元，上月留抵10万元，本期购进原材料取得进项税额85万元，当期可以抵扣的进项税额10+85-8=87万元，内销货物取得不含税销售额150万元，销项税额150X17%=25.5万元，出口货物销售额200万元，适用零税率，期末留抵87-25.5=61.5万元，当期免抵退税额：200X13%=26万元，当期免抵退税额小于期末留抵税额，可以全部退税26万元。